财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范协会日常财务行为，同时进一步完善协会财务管理制度，维护协会及员工相关的合法权益，制定本制度。由办公室负责日常财务工作。

第二条 本办法适用于浙江省绿色科技文化促进会、杭州市生态文化协会。

第三条 协会货币资金包括现金、银行存款。货币资金的收付业务，由出纳负责办理。

第二章 现金的管理

第四条 协会库存现金控制在5000元以内，外币库存现金控制在2000美元以内。不得超限额存放现金，现金存放于保险箱之内，由办公室妥善保管好密码和钥匙。

第五条 不准私人挪用、占用和借用公款现金。

第六条 严格执行现金盘点制度，财务部门应设置现金日记账，逐日、逐笔登记，以详细记录每一笔现金收、支业务。

第七条 协会各个项目成立相应的专项资金，相应项目的开支需记录在专项资金的账单中。

第八条 严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行秘书长亲笔签字批准制度，要有经办人员签字、部门负责人审核，并注明用途及归还日期。秘书长出差期间，可以由秘书长通过邮箱、短信、微信、钉钉授权给出纳临时审批，在秘书长回来时补签。

第九条 收、付款凭证内容必须真实、有效、完整；报销凭证必须合规，不得使用白条或其他不合规的凭证报销。

第十条 收入须开据捐赠、会费及服务收入等相关票据并及时送存银行，不得坐收坐支。

第三章 银行存款管理

第十一条 银行结算方式根据协会实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、电汇。

第十二条 办公室应设置银行存款日记账，日记账应逐日、逐笔登记，以详细记录每一笔银行存款收、支业务。

第十三条 每月底应对银行存款进行核对，对未达账项进行调整并编制《银行存款余额调节表》。

第十四条 加强支票的管理。对购买的空白支票应造册登记，并设立《支票领用登记簿》，支票的开具由出纳员逐笔登记，记录用途、使用单位、金额、支票号码、经办人等项目。作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。空白支票与签发支票的印章不得由一人保管，不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章；不得签发空白支票，应填写收款单位、用途、金额（限额）等项目。

第四章 支出的管理

第十五条 协会工作人员为协会业务而发生的应由协会支出的费用，可以报销。报销程序：

（一）由报销人通过电脑填写101报销单,并附发票和原始凭证，费用较大的需要列清实际的清单；

（二）报销单必须由项目主管及主管领导审核签字，最后由秘书长签字后交由财务处理。秘书长出差期间，可以将报销单扫描成电子版后由秘书长通过邮箱、短信、微信发送给财务临时审批，在秘书长回来时补签；

（三）报销人员依财务人员要求，在支出单据上签字,同时注明用途、日期。

第十六条 协会各部门或个人因工作需要借款时，可预支款项。借款程序：

（一）借款人从财务领取《借款单》，并逐一填写申请日期、借款用途、借款部门、合同号、账号、开户银行等相关信息；

（二）将填好的《借款单》交项目主管或部门负责人签字，交由秘书长签字。秘书长出差期间，可以将报销单扫描成电子版后由秘书长通过邮箱、短信、微信发送给财务临时审批；

（三）财务会计审批；

（四）出纳根据审核完整的《借款单》付款；

（五）借款人应在经办事项完成之日起五日内，持合法有效的原始凭证到财务部门办理核销手续；

（六）对于有固定用途、收支频繁的支出，建立备用金制度。借款人对所借用的现金，应严格按规定的用途使用，并于每月二十五日前及时到财务报账，对未按规定用途使用资金或未及时报账者，财务部门有权拒绝其继续借用资金。

 (七)借款需附带合同影印件和对方打款证明，对于对方打款不足，需要书面说明原因

第五章 票据的管理

第十七条 协会所有票据实行专人管理制度，由出纳负责。

第十八条 协会服务性质收入，开具通用机打（文化体育业）发票，会费收入开具专用会费票据、其他非经营性质的收入开据税务局认可的普通收据。

第十九条 票据使用完后，需及时携带相关资料前往税务局或财政局办理购买票据手续，保证协会票据正常使用。

第二十条 作废票据一式三联须全部盖作废章并妥善保管。

第六章 出纳与会计

第二十一条 出纳人员应当遵循以下原则：

（一）负责现金、银行存款收付工作，确保现金、银行存款资金的准确、完整，出纳人员不得私自挪用现金，不得透支现金，除工作需要外，原则上不得向个人借款。如发生丢失、被盗现象，出纳人员应负责赔偿或负有直接责任；

（二）负责审核现金、银行存款结算取得的原始凭证、对不符合规定的凭证，有权拒绝付款，并及时填制报销凭证和记账凭证，交会计审核、签章后方可记账；

（三）负责登记、保管现金、银行存款日记账。必须及时结出余额，做到日清月结。每日须对库存现金进行盘点，并填报现金流量日报表。每月底，应对银行存款进行核对，对未达帐项进行调整，并编制银行存款余额调节表。并负责对借款和支票领用，逾期未回票据的催促工作；

（四）负责购买银行转帐支票、现金支票、税务局发票等各种银行空白单据及各种财务空白凭证，负责对上述单据设簿登记保管。

第二十二条 会计人员�Φ弊裱�以下原则：

（一）负责编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；

（二）负责成本费用计划、控制、核算、分析和核实，督促协会各部门降低消耗、节约费用；

（三）建立健全财务规章制度，在工作中基于实际情况对财务管理制度提出修改建议，并报协会领导审核批准；

（四）熟悉项目的成本组成情况，协助项目部和办公室对采购、成本进行控制；

（五）根据协会的往来账务，审核日常工作，包括对合同、各项成本费用单据、凭证、报表的审核等，认真执行财务部门的内部交叉稽核制度，负责编制各种财务报表；

（六）负责对报表做必要的说明和分析并对财务情况进行监督；

（七）负责登记除现金、银行存款日记账以外的全部会计账簿，根据项目及领导要求，保证及时提供各种财务数据；

（八）负责会计凭证整理、装订和归档工作，负责档案保管工作；

（九）负责财务信息公开披�豆ぷ鳌�

第四章 附则

第二十三条 本制度由办公室共同起草，报请理事会审议通过执行。

第二十四条 本制度的最终解释权归浙江省绿色科技文化促进会理事会、杭州市生态文化协会理事会所有。